他引经据典，从《管子》的「四民分业」说到《盐铁论》的「本末之辩」，从吕不韦的「奇货可居」说到齐国田氏的「大斗出小斗入」，论证商贾势力膨胀对政权的危害。
最後，他提出主张：
「故学生以为，当加重商税，尤其对奢侈品，税率可达三成、五成！」
「当限制商人购田，已有田产超出限额者，设法制止！」
「当严格商人子弟入仕审查，防微杜渐！」
「唯有如此，方能重本抑末，稳固社稷，安抚黎民！」
发言完毕，他再次躬身，退回座位。
堂内一片安静。
前排的重臣们，神色平静，看不出喜怒。
但许多「抑商派」的学子，暗暗握紧了拳头，觉得刘简说得痛快，说出了他们的心声。
接着是郑虔。
他步履从容，走到发言席，行礼後开口，声音温润而理性。
「学生郑虔，拜见殿下，拜见诸公。」
「刘兄所言，学生不敢完全苟同。」
他先肯定了刘简关心农本、重视公平的初衷，随即话锋一转。
「然治国之道，非黑白分明如此简单。」
「学生以为，商贾之事，其利亦有三。」
「其一，商贾流通货物，促进生产。南稻北运，西皮毛东送，若无商贾，货不能流，民不能利。贞观四年关中大旱，若无商贾踊跃运粮，粮价飞涨，恐生变乱。」
「其二，商贾繁荣市面，创造生计。长安东西两市，商户数万，赖以为生者数十万。若商税过重，市面萧条，此数十万人何去何从？」
「其三，商贾增加税收，充实国库。农税虽为国本，然商税亦是岁入重要补充。国库充盈，方能兴修水利、赈济灾荒、养兵卫边，最终惠及百姓。」
他也引经据典，从《史记·货殖列传》的「天下熙熙，皆为利来」说到《管子》的「通货积财」，论证商业对国家的价值。
最後，他提出自己的看法：
「故学生以为，当维持现有商税，甚至可酌情优惠，以鼓励商业。」
「然需加强监管，防止奸商垄断、操纵物价。」
「可设『市易法』平抑粮价，保障民生。」
「可简化税制，严查胥吏，使徵税公平。」
「如此，方能兼顾国用与民生，促商业之利而抑其弊。」
发言完毕，郑虔从容退回。
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